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如何做会计处理出口退税?

来源:会计处理日期:2020/11/01 12:19 浏览:作者:出口退税
如何做会计处理出口退税?当前,对于市场中绝大多数外贸企业来说,其在经营期间多涉及到出口退税业务办理。那么,外贸企业进行出口退税,如何做会计处理呢?接下来,本文将带广大需办理出口退税的企业对此进行相关了解!
如何做会计处理出口退税?
通常情况下,根据出口退税办理所涉及的业务流程及相关政策要求,财会人员需掌握的会计处理要点如下:
 
(1)货物出口并确认收入实现时,根据出口销售额(FOB价)做如下会计处理:
 
借:应收账款(或银行存款等)
 
贷:主营业务收入(或其他业务收入等)
 
(2)根据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中计算出的“免抵退税不予免征和抵扣税额”做如下会计处理:
 
借:主营业务成本(或其他业务成本等)
 
贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)
 
(3)月末根据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中计算出的“应退税额”做如下会计处理:
 
借:其他应收款-出口退税
 
贷:应交税费-应交增值税(出口退税)
 
(4)月末根据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中计算出的“免抵税额”做如下会计处理:
 
借:应交税费-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
 
贷:应交税费-应交增值税(出口退税)
 
(5)收到退税款时的会计处理
 
借:银行存款
 
贷:其他应收款--出口退税
 
以上是“出口退税如何做会计处理”这一问题的相关介绍。可以说,外贸企业若想使出口退税工作有序进行,务必要对上述会计处理要点作具体了解、把握!
 
附:出口退税业务办理所需附送材料
 
这些材料主要包括:
 
1、报关单。报关单是货物进口或出口时进出口企业向海关办理申报手续,以便海关凭此查验和验放而填具的单据。
 
2、出口销售发票。这是出口企业根据与出口购货方签订的销售合同填开的单证,是外商购货的主要凭证,也是出口企业财会部门凭此记账做出口产品销售收入的依据。
 
3、进货发票。提供进货发票主要是为了确定出口产品的供货单位、产品名称、计量单位、数量,是否是生产企业的销售价格,以便划分和计算确定其进货费用等。
 
4、结汇水单或收汇通知书。
 
5、属于生产企业直接出口或委托出口自制产品,凡以到岸价CIF结算的,还应附送出口货物运单和出口保险单。
 
6、有进料加工复出口产品业务的企业,还应向税务机关报送进口料、件的合同编号、日期、进口料件名称、数量、复出口产品名称,进料成本金额和实纳各种税金额等。
 
7、产品征税证明。
 
8、出口收汇已核销证明。
 
9、与出口退税有关的其他材料。