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会计热门问题答

来源:未知日期:2020/03/23 13:05 浏览:作者:admin
问:成立总分公司好还是成立母子公司好?
答:一般来说成立母子公司好,特别是内部管控方面,特别是挂靠式的总分,内控是相当麻烦的。
 
问:一个人可不可以和多个公司签订劳动合同吗?
答:可以,一个是全日制劳动合同,一个可以是非全日制劳动合同;非全日制劳动合同的三个核心条件是每日劳动时间不超过4小时,每周累计不超过24小时,支付劳动报酬的频率不超过15天。
 
问:非全日制劳动合同发的钱也是属于工资吗?
答:是的,与全日制劳动合同一样,发的钱是工资表的形式出现,一样要进行全员申报。
 
问:劳务合同的人员买社保吗?劳务合同和非全日制用工有什么区别?
答:不需要,劳务合同体现的是一种合作关系,不是雇佣关系;非全日制是雇佣关系,是属于工资薪金,一个凭发票入账,一个是凭工资表入账。
 
问:成立个体户和成立有限公司在税务方面的区别在哪?
答:个体户只交流转税和个人所得税,不交企业所得税;有限公司是要流转税、企业所得税、个人所得税。个体户出资人对企业债务等承担连带责任,有限公司的投资人对公司按出资承担有限责任。
 
问:总分公司的企业所得税如何交?
答:首先判断是否属真总分,如果属于真总分,企业所得税按“汇总计算,分配交纳”原则进行,如果总分在大成都范围内,则汇总计算,汇总交纳。
 
问:发票已经开具和款已收到,就一定要增值税了吗?
答:不一定,如果开具编号为601则在后面交,否则收到钱又开了发票则要交。
 
问:单笔购进单位价值在5000元以下的可以一次税前扣除,账务处理是直接一次性进到费用成本吗?
答:不是的,账务处理是按会计准则,会计准则严格按照固定资产和周转材料进行区分和账务处理,一次性税前扣除是指在税收方面的优惠,是通过年度汇算时填列申报表通过调减来实现的。
 
问:上市公司为激励员工发放的原始股票,持股时间已经2年多了,现在卖了部分股票,如何缴纳个人所得税呢?现如今,公司一直是按照年终奖的方式进行缴纳个人所得税的。
答:财税【2005】35号按工资薪金交个税 ,该员工行权时的市场价与企业施权时的价格之间的差额*股票数量,并入行权当月工资薪金计算交纳个税。
 
问:小微企业的企业所得税优惠政策是什么?
答: 自2018年1月1日至2020年12月31日,符合条件的小型微利企业,无论采取查账征收方式还是核定征收方式,其年应纳税所得额低于100万元(含100万元,下同)的,均可以享受财税〔2018〕77号文件规定的所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率计算缴纳企业所得税的政策。
 
问:营改增后财政出台了会计核算方面的文件是哪个文件?2018年科目和报表发生变化又出台了哪个文件?
答:财会【2017】22号和财会【2018】15号。
 
问:单笔购进单位价值在5000元以下的可以一次税前扣除,账务处理是直接一次性进到费用成本吗?
答:不是的,账务处理是按会计准则,会计准则严格按照固定资产和周转材料进行区分和账务处理,一次性税前扣除是指在税收方面的优惠,是通过年度汇算时填列申报表通过调减来实现的
 
问:有一公司用500万元购了“应收账款—多个客户余额800万元“,这500万元又是由三个自然人出钱给这家公司的,800万元不确定能收到多少,问账务处理
答:第一笔向三个自然人筹集钱:借:银行存款等 贷:其他应付款-三人;第二笔付500万元:借:其他应收款-收钱的公司 贷:银行存款; 第三笔是收回来的钱:借银行存款等 贷:其他应收款—收钱的公司;如果收回来多余的就转收入:借:银行存款 贷:主营业务收入或其他业务收入
 
问:有限合伙企业账务如何处理?
答:
 
投资款:
 
借:银行存款
 
贷:合伙人资本
 
分红提款:
 
借:合伙人提款 借:合伙人资本
 
贷:银行存款 贷:合伙提款
 
损益结转:
 
借:主营业务收入 借:合伙人损益 借:合伙人资本 借:合伙人损益
 
贷:合伙人损益 贷:主营业务成本等 贷:合伙人损益 贷:合伙人资本
 
正常经营:与一般企业一样
 
问:
1 餐饮行业,由于合作伙伴是军人自主择业,个体户是免3年税收,但是税务局说每个月还是要报?
2 现在完全依靠电子表格来弄进销存,怎么最简便,因为是4个店,每个店分开核算
3 不太需要像企业一样做会计账,大多都是流水账,所以没有用财务软件系统?
答:
 
1、免税或交税是税收中的实体法要求的,申报是税收中程序法要求的,所以,要报,而且申报是该交多少,在免税兰中填免多少,来实现国家给予的优惠政策
 
2、你最好买个进销存软件解决,餐饮还是很多品明的,而且季节变化
 
3、流水可以,但流水有流水的瑕疵,如果流水+辅助台账+单据的有序保存保管也是可以的。账务是对已经发生的经济业务记录记时,但已经发生的事情有很多要回去查阅,方便查找。
 
问:开出的电子发票可以选择作废吗?
答:电子发票系统不支持作废操作,发生退货、电子发票开具有误等情况,开票人应通过开具红字发票进行冲减,电子发票开具红字发票,需要与对应的物流、资金流信息一致。
 
因为增值税电子普通发票具有可复制性,无法回收的特点,所以增值税电子普通发票一旦开具暂不能作废。开具后如发生开票有误、销货退回或销售折让等情形时,应开具红字增值税电子普通发票,无需退回增值税电子普通发票。
 
问:增值税专用发票和机动车销售统一发票的认证期限是多久?
答:自2017年7月1日起,增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票,应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认,并在规定的纳税申报期内,向主管国税机关申报抵扣进项税额。
 
问:买税控盘和交服务费有什么相关税收政策?
答:购买税控盘和交服务费,无论取得的是专票还是普票,都无需认证抵扣进项,因为可以全额抵减增值税。
 
问:已经认证了的专票发生错误,可以选择作废吗?
答:根据《关于红字增值税发票开具有关问题的公告》规定,增值税一般纳税人开具增值税专用发票后,发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件,或者因销货部分退回及发生销售折让,需要开具红字专用发票。
 
根据《增值税专用发票使用规定》:同时具有下列情形的,为本规定所称作废条件:
 
1.收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;
 
2.销售方未抄税并且未记账;
 
3.购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。