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企业公益性捐赠税前扣除需要哪些有效凭证?

来源:企业公益性捐赠税前凭证日期:2020/06/08 09:21 浏览:作者:企业公益性捐赠税
企业所得税的这几个难题,80%的代账会计都没完全掌握!你掌握了吗?王会计提代账供!
企业公益性捐赠税前扣除需要哪些有效凭证?
 
 
一、本年度发生的成本费用,下年度取得发票,如何处理?
 
1、发生时  借:管理费用/库存商品   贷:应付账款-暂估(未支付)银行存款(已支付)
2、取得发票时   借:管理费用/库存商品(红字)贷:应付账款-暂估(未支付)/银行存款(已支付)(红字)  同时  借:管理费用/库存商品(红字)贷:应付账款-暂估(未支付)/银行存款(已支付)
 
二、季度企业所得税季度初和季度末资产总额指什么?
 
季度初指上个季度末,季度末指本季度末。
 
三、12月未计提企业所得税,次年1月如何做账务处理?
 
1、先计提
借:以前年度损益调整
贷:应交税费-应交企业所得税
2、交纳
借:应交税费-企业所得税
贷:银行存款
3、结转
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
企业公益性捐赠税前扣除需要哪些有效凭证?
四、企业公益性捐赠税前扣除需要哪些有效凭证?
 
公益性捐赠应提供省级以上(含省级)财政部门印制并加盖接受捐赠单位印章的公益性捐赠票据,或加盖接受捐赠单位印章的《非税收入一般缴款书》收据联,医院开具的捐赠接收函,方可按规定进行税前扣除。